Нужно ли платить налог при дарении квартиры родственнику?
Хотите передать квартиру сыну, матери или другому родственнику и не понимаете, платить ли налог, идти ли к нотариусу и как всё оформить.
Короткий ответ
Если даритель и одаряемый - близкие родственники или члены семьи, налог на доходы не платится. К ним закон относит супругов, родителей и детей, включая усыновителей и усыновлённых, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр. Все остальные, включая тётю, племянника и гражданского супруга, платят НДФЛ с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Договор дарения доли или доли в праве требует нотариального удостоверения, дарение целой квартиры одним собственником можно оформить в простой письменной форме. Право переходит только после регистрации в ЕГРН.
Важные сроки
подать декларацию 3-НДФЛ, если одаряемый не близкий родственник
уплатить НДФЛ
регистрация перехода права в Росреестре
Что сделать по шагам
- 1Проверьте степень родства
От налога освобождаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, братья и сёстры. Все остальные платят НДФЛ, база считается от кадастровой стоимости квартиры.
- 2Определите форму договора
Дарение доли или дарение квартиры, находящейся в долевой собственности, требует нотариуса. Дарение целой квартиры единственным собственником можно оформить простой письменной форме, но нотариус снижает риск оспаривания.
- 3Составьте договор дарения
В договоре указываются стороны, точное описание квартиры с кадастровым номером, отсутствие встречных обязательств. Никакой оплаты и никакого «пожизненного проживания взамен» в договоре дарения быть не может, иначе сделку признают притворной.
- 4Зарегистрируйте переход права
Подавайте документы через МФЦ, Госуслуги или нотариуса. Госпошлина для гражданина - 4 000 руб. при кадастровой стоимости квартиры до 20 млн руб., свыше - 0,02 процента кадастровой стоимости, но не более 500 000 руб.
- 5Разберитесь с налогом, если родство дальнее
Одаряемый подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и платит налог до 15 июля. Ставка стандартная для НДФЛ, база - кадастровая стоимость. Уточните актуальную ставку на дату подачи декларации.
Что подготовить
Готово 0 из 7. Отметки сохраняются на этом устройстве.
Ошибки, которые мешают результату
- Оформлять дарение вместо купли-продажи, чтобы сэкономить на налоге продавца. Такая сделка притворна, и её могут признать недействительной.
- Прописывать в дарственной условия вроде «взамен ухаживать» или «разрешить проживание». Это превращает дарение в другой договор.
- Дарить квартиру, когда у дарителя большие долги или он на грани банкротства. Финансовый управляющий такую сделку оспорит.
- Забыть подать декларацию, если родство не близкое. Налоговая узнает о сделке из Росреестра и начислит налог со штрафом.
Какой результат контролировать
Квартира переоформлена на одаряемого, запись в ЕГРН изменена, вопрос с налогом закрыт законно.
Регистрация в Росреестре для гражданина - 4 000 руб. при кадастровой стоимости до 20 млн руб., свыше - 0,02 процента кадастровой стоимости, но не более 500 000 руб. Нотариальное удостоверение оплачивается отдельно по тарифу от стоимости квартиры.
Взыскания нет. Экономия - в освобождении от НДФЛ при близком родстве.
Правовая основа
освобождение от НДФЛ при дарении между близкими родственниками и членами семьи
договор дарения, недопустимость встречного предоставления
основания отмены дарения
переход права возникает с момента регистрации в ЕГРН
Частые вопросы
Можно ли отменить дарственную?
Да, но случаи узкие: покушение одаряемого на жизнь дарителя или его близких, обращение с подаренной вещью так, что она может быть безвозвратно утрачена, а также если дарение совершено в преддверии банкротства дарителя.
Кто платит налог, даритель или одаряемый?
Одаряемый, потому что доход возникает у него. Даритель дохода не получает и НДФЛ не платит.
Тётя дарит квартиру племяннику, налог будет?
Да. Тётя и племянник не входят в перечень близких родственников для целей НДФЛ, поэтому племянник должен подать декларацию и заплатить налог с кадастровой стоимости.